私は個人事業主として矯正歯科治療などの事業を行う歯科医師です。

個人事業主には、事業の始め方、青色申告、帳簿、節税などの知識が必要となるんですが、私のブログはそんな個人事業主初心者の方に向けて発信しています。

個人事業主に興味がある歯科医師の方もおられるかもしれませんが、私のブログ以外で、勉強になる本を知りたい方もおられるでしょう。

この記事では、私が実際に読んだ中で、個人事業主として勉強になる書籍を5冊厳選しましたので、ご紹介します。

図解 いちばんやさしく丁寧に書いた青色申告の本

個人事業主、青色申告の基本について網羅されている本です。

個人事業主になる前の完全初心者が勉強になるのはもちろん、すでに個人事業主になっている方にも新たな発見があります。

この本では、

を丁寧に解説してくれています。

特に、帳簿つけの具体例、ケーススタディ、こんな時はどうしたら良いんだろう、の章が勉強になります。

開業の仕方、経費の扱いなどが読むだけで分かり、どれか1冊だけ読むならコレが一番おススメです。

図解　いちばんやさしく丁寧に書いた青色申告の本 ’21年版 [ 税理士法人千代田タックスパートナーズ ]

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お金のこと何もわからないままフリーランスになっちゃいましたが税金で損しない方法を教えてください！

個人事業主初心者に向けて、フリーランスのお金の知識が解説されている本です。

マンガ形式のためとても読みやすく、税理士の大河内先生がフリーランス漫画家の若林先生に、「フリーランスのお金について教える」という内容。

この本では特に、

に関しての記述が勉強になります。

個人事業主の前知識がゼロでも分かりやすい一冊で、手元に置いておくと、すぐに調べられるため、私も重宝しています。

この本の中で大河内先生は、帳簿つけを簡単にする会計ソフトについても触れていて、

パッケージソフトと比較して、クラウド会計ソフトは銀行口座やクレジットカードとの連携で帳簿つけがさらにラクであり、その中でも「マネーフォワード」をおススメしています。

マネーフォワードについて、もっと知りたい方はコチラの記事をどうぞ。

お金のこと何もわからないままフリーランスになっちゃいましたが税金で損しない方法を教えてください! (SANCTUARY BOOKS)

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フリーランス・個人事業の経費と節税

個人事業主になった方に向けて、経費について詳しく書かれている本です。

対話形式で進んでいくため読みやすく、図解も多く分かりやすい作り。

この本では、

などが解説されており、領収書の整理法は私も取り入れたのでおススメです。

経費、節税について勉強したい方に読んで頂きたい本です。

フリーランス・個人事業の絶対トクする！経費と節税 確定申告専門税理士がホンネで教える！ [ 福島宏和 ]

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フリーランス医師のつくりかた

こちらはフリーランス整形外科医のおると先生による本で、フリーランス医師としての働き方を勉強できます。

この本では、

に関して、実体験ベースで詳しく解説されています。

整形外科医の方の本ですが、フリーランス歯科医師にも勉強になる点が多く、持っていて損は無い本だと思います。

フリーランス医師のつくりかた　絶対にフリーランス医師として成功するための解説書【電子版付】 [ おると ]

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お金の大学

こちらはyoutubeも有名な両学長による本で、個人事業主歯科医師だけではなく、すべての方におススメできます。

「貯める・稼ぐ・増やす・守る・使う」というお金の5つの力について教えてくれる内容で、

について学ぶことができます。　

この方のyoutube（↓）もおススメ。

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両学長が「今日が人生で一番若い日です」という言葉をよく使われますが、いつになっても勉強を始めるのに遅いということは無いですね。

本当の自由を手に入れる　お金の大学 [ 両＠リベ大学長 ]

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まとめ

今回は、個人事業主歯科医師に役立つおススメの本をご紹介しました。

これらの本は、私が実際に読んでタメになったものですので、個人事業主歯科医師を目指す、またはすでに個人事業主の方に役立ってくれるでしょう。

もし気になった本があれば、是非読んでみてくださいね。

ちなみに、事業に関係する書籍の購入は「新聞図書費」という経費にできます。

この記事を読んだまだ個人事業主ではない、勤務医、フリーランスの歯科医師、医療人の方が個人事業主となり、より良い生活を送れることを願っています。

今後もどうぞご贔屓ご鞭撻のほどを。

私は個人事業主として矯正歯科治療などの事業を営んでいるため、事業に関わる出費は経費として計上しています。

仕事は医院での診療だけではなく、自宅でのパソコン仕事や矯正装置の作製も多数。

このため、自宅は単なる居住空間ではなく、自宅兼仕事場となっています。

自宅で仕事をしている個人事業主の方は家賃などの一部を経費にする（家事関連費の家事按分）ことで節税ができます。

個人事業主として活動する歯科医師の方もおられるかもしれませんが、自宅の家賃を経費にできたら嬉しいですよね。

若手の歯科医師

家賃の一部を経費にできるって聞いたけど、どうやってやるの？

一部って言うけど、その割合ってどうやって決めるの？

家賃以外には何を経費にできるの？

個人事業主として働く、または興味がある歯科医師の皆さまの中には、こんな悩みをお持ちの方も多いのではないでしょうか。

特に、経費を計上して、なるべく節税したい個人事業主の方は、家事関連費の家事按分について詳しく知りたいですよね。

かく言う私も、個人事業主になる前に、同じ悩みを抱えていた時がありました。

結論から言うと、プライベートと仕事を分ける割合の根拠となる資料を自身で作成し残しておけば、家賃などの一部を経費とする「家事関連費の家事按分」をすることができます。

この記事では、個人事業主で歯科医師の私が、家事按分できる経費の種類、家事按分の割合の考え方、根拠となる資料の簡単な作成方法を紹介します。

記事の内容は、私の顧問をして頂いている税理士の先生に教えてもらった内容も含まれているため、信用性は担保されているかと思います。

家事按分とは自宅家賃の一部などを経費とすること

自宅で仕事をしていると、個人の生活費と事業の経費の区別がつかない費用もあり、これを家事関連費と言います。

家事関連費の内、事業費の割合を経費とすることを家事按分と言い、自宅で仕事をしている個人事業主の方は家賃などの一部を経費にすることで節税できるのです。

生活費と事業費を分ける線引きのポイントは、税務署に対してその割合の根拠を合理的に説明できるかどうか。

ここからは、それぞれの家事関連費の線引きについて説明します。

按分①地代家賃

賃貸物件の自宅で仕事もしている場合、自宅兼仕事場となり、家賃の仕事で使用している割合は経費として計上できます。

居住部分と仕事場を分けるには、面積と時間を基にする方法があります。

この時、家賃だけではなく、共益費の一部も経費にできます。

もしも計算で半端な数字が出たら、切り上げもOK。

以下に面積を基に割合を決めた理由書の例を示します。

面積ではなく、時間を基に割合を決める場合は、以下の水道光熱費の例を参考にしてみてください。

按分②車両運搬具、車両費

車に関する費用も仕事で使用している割合は経費として計上できます。

車関連の経費にできるものとしては

などがあります。

車の利用割合をプライベートと仕事で分けるには、走行距離や使用日数の割合を基にする方法があります。

事業開始から数年が経過していれば、前年1年間の走行距離や使用日数からその割合を求めます。

開業した年であれば、事業開始した最初の1か月の割合を年末まで用いましょう。

年末までの記録を残しておき、翌年からはその割合を採用しても良いです。

走行距離から求める方がより正確ですので、以下に走行距離を基に割合を決めた理由書の例を示します。

保有している車が複数台なら、1台は仕事用とすると、仕事用の車に関しては上の例よりもっと高い割合を経費にできます。

走行距離ではなく、使用日数（時間）を基に割合を決める場合は、以下の水道光熱費の例を参考にしてみてください。

按分③水道光熱費

電気代、水道代、ガス代（水道光熱費）も仕事で使用している割合は経費にできます。

利用割合をプライベートと仕事で分けるには、使用時間、使用回数、電気用品の数、床面積などを基にしたり、事業の開始前後で費用の差を求める方法や電気代ではコンセントの数を基にする方法があります。

以下に使用時間を基に割合を決めた理由書の例を示します。

28.5%と半端な数字が出たため、切り上げて30%としています。

より正確に求める場合は、1週間168時間の内、自宅で業務を何時間行っているかを求めましょう。

按分④通信費

スマートフォン使用量やインターネット契約料（通信費）も仕事で使用している割合は経費にできます。

利用割合をプライベートと仕事で分けるには、使用時間を基にする方法があります。

以下に使用時間を基に割合を決めた理由書の例を示します。

按分比率が合理的ではない場合

ここまで、按分比率の理由書の例を示しました。

この理由書は正確に真実を記載する必要があります。

税務調査が入り、もしも按分の割合が合理的ではないと判断されてしまうと、過去に遡って追加で税金を支払うことになりますのでご注意を。

まとめ

家事按分して、一部を経費として計上できるものには、

などがあり、その割合を決めるための理由書の例をお見せしました。

この割合に合理性がないと判断されてしまうと、追加徴税のリスクがあるため、専門家である税理士さんと一度相談してみてください。

この記事を読んだ個人事業主に興味がある勤務医、フリーランスの歯科医師、医療人の方が家事按分についての知識を手に入れて、より良い生活を送れることを願っています。

今後もどうぞご贔屓ご鞭撻のほどを。

私は個人事業主として矯正歯科治療などの事業を営んでいるため、銀行口座に振り込まれた報酬や使った経費などのお金の流れを帳簿につけています。

会計帳簿には「勘定科目」と言って、何に使ったかが分かるための項目があります。

例えば、勤務する医院に行くための電車賃なら「旅費交通費」。

個人事業主に興味がある勤務医の方の中には、個人事業主は帳簿をつける必要があると知った方もおられるかもしれませんが、勘定科目ってなんだか難しそうでよく分からないですよね。

若手の歯科医師

勘定科目ってどんなものがあるの？

歯科医師の個人事業主がよく使う勘定科目の具体例を教えて！

個人事業主に興味がある勤務医の皆さまの中には、こんな悩みをお持ちの方も多いのではないでしょうか。

特に、具体的に個人事業主について調べて準備をはじめている方は、会計帳簿につける勘定科目の例を詳しく知りたいですよね。

かく言う私も、個人事業主になる前に、同じ悩みを抱えていた時がありました。

この記事では、個人事業主で歯科医師の私が、会計帳簿に記載する勘定科目の具体例を紹介します。

記事の内容は、私の顧問をして頂いている税理士の先生に教えてもらった内容も含まれているため、信用性は担保されているかと思います。

仕訳の基本

個人事業主は複式簿記（「借方」と「貸方」に分けて）で帳簿をつけますが、発生した取引を借方、貸方の勘定科目に分類することを「仕訳」と言います。

例えば、電車賃の勘定科目は「旅費交通費」なのですが、

現金で電車賃を支払った場合の仕訳は、

となります。

複式簿記では、「借方」は左、「貸方」は右に書く。

借方？貸方？と思うかもしれませんが、

資産、費用が増えたり、発生したら、借方に。逆に減ったら、貸方に。

負債、純資産、収益が増えたり、発生したら、貸方に。逆に減ったら、借方に記載されます。

上記の例の場合、旅費交通費という費用が発生したため左側の借方に、現金という資産が減少したため右側の貸方に記載します。

摘要には、具体的な内容を記載してください。

仕訳は、最初は難しいかもしれませんが、やっていく内に自然と慣れてきます。

ここからは、歯科医師がよく使う勘定科目の具体例をご紹介しますが、

仕訳や簿記について、もっと勉強したい方には、

【簿記系YouTuber?】ふくしままさゆき先生の「ゼロから簿記3級」がおススメです。

https://www.youtube.com/channel/UCGDec349YIziUytZzc3d7Yg/featured

医院からの報酬は「売上」

医院からの報酬を仕訳する際の勘定科目は「売上」です。

6/10にA医院で診療業務を行い、A医院院長から即日現金で報酬を受け取った際の仕訳は↓

7/20にB医院で診療業務を行い、請求書を作成し、B医院院長にメールで請求書を送付した際の仕訳は↓（売上の計上日は役務提供が行われた日が原則ですので、請求書メールを送付したのが後日でも診療業務を行った7/20の日付で仕訳を行います。）

「売掛金」とは商品やサービスを提供したけど、まだ代金を受け取っていない「ツケ」のことです。

売掛金は後日支払われる予定の資産であるため、売掛金が増えた時には借方に記載します。

7/30にB医院からの報酬（7/20分)が普通預金口座に振り込まれた際の仕訳は↓

報酬が支払われると、売掛金は無くなるため、貸方に記載します。

書籍は「新聞図書費」

歯科治療の書籍など事業に関係する書籍の購入費用は「新聞図書費」。

事業に関する書籍としては、個人事業主関連の書籍や簿記関連の書籍も含まれます。

歯科治療の書籍を現金で購入した際の仕訳は↓

新聞図書費という費用が発生したため、借方に記載します。

文房具などは「消耗品費」

文房具などの事業に関わる備品の購入費用は「消耗品費」。

消耗品費とできる基準は「使用可能期間が1年未満、または金額が30万円未満」です。

ワイヤーなどの診療に使う材料は「材料費」

ワイヤーなどの診療に使う材料の購入は「材料費」。

プライヤーなどの器具は金額により「消耗品費」、「一括償却資産」、「器具備品」

歯科治療に使用するプライヤーなどの器具は、その金額次第で会計税務の処理が変わり、「消耗品費」もしくは、固定資産である「一括償却資産」、「器具備品」。

消耗品費はその年に全額を経費計上します。

一括償却資産に計上すると3年で経費計上することになりますが、償却資産税（固定資産税の一種）の課税対象から外れます。

償却資産税は取得価額の総額が150万円を越えた場合に課税（税率は1.4%）されるため、「今後いろんな資産を積み上げてもそこまでいかないよ」ということであれば、消耗品処理でも良いと思います。

安全サイドを取るなら、10万円以上20万円未満の備品は消耗品費ではなく、一括償却資産として処理する方が無難です。

ちなみに、10万円未満の備品はいくら購入しても課税対象外で、150万円までのカウントに入ってきません。

税理士の先生への顧問料は「支払手数料」

税理士の先生への顧問料は「支払手数料」。

12/20に11月分の顧問料が普通預金から引き落とされた際の仕訳は↓

支払手数料という費用が発生したため、借方に記載します。

個人事業主の事業年度は1/1~12/31ですので、12/31に帳簿を締め切るのですが。

12月分の税理士の先生への顧問料を翌年1月に支払う予定の場合、12月には顧問料を支払ってないけど支払う義務が生じているため、顧問料の未払計上をする必要があります。

12/31に顧問料の未払計上をした際の仕訳は↓

未払手数料は支払う義務という負債であるため、貸方に記載します。

自動車関連の経費は「車両運搬具」、「車両費」

自動車の購入は「車両運搬具」、自動車に関わる費用は「車両費」。

車両費としては、ガソリン代、高速道路利用料金、車両保険の保険料、車検費用、自動車税、車の修理費用、自宅の駐車場代などが挙げられます。

自動車に関わる経費は、家事按分して事業用割合を経費にすることができます。

家事按分について詳しく知りたい方は以下の記事をどうぞ。

プライベート用として50%、事業用として50%使用する80万円の自動車を現金で購入した際の仕訳は↓

車両運搬具という資産が増えたため、借方に記載します。

ガソリン代などの費用は「車両費」という勘定科目を使うこともできますし、別の勘定科目として、

ガソリン代は「旅費交通費」、

車の保険料は「支払保険料」、

自動車税は「租税公課」、

自宅の駐車場代は、自宅兼事務所の家賃と同じように「地代家賃」として処理することもできます。

スマホ使用代は「通信費」

スマホ使用料やインターネット料金は「通信費」。

自動車に関わる経費と同様に、家事按分して事業用割合を経費にすることができます。

年会費は「支払手数料」

年会費は「支払手数料」または「諸会費」。

事業用クレジットカードや所属学会の年会費を経費として処理する際はこの勘定科目を使用します。

セミナー参加費は「研修費」

歯科のセミナーや個人事業主向けの勉強会への参加費用は「研修費」。

個人事業主として簿記を勉強して、その検定試験を受ける際の受験料もこの研修費です。

事業関係者との会食は「接待交際費」

事業関係者との会食費用は「接待交際費」。

勤務先医院の院長やスタッフ、歯科材料を仕入れている材料屋さんなどの「事業で関係している方と」ということが大前提ですので、事業と関係のない友達や家族との会食では経費として認められません。

事業用クレジットカードでの決済は「未払金」

事業用クレジットカードでの決済（支払い）は「未払金」。

ただ、上記のように仕訳をするのは手間が大きいため、未払金の勘定科目を使わずに、銀行口座から引き落とされた時にまとめて記帳する形でも問題ありません。

引落時のみの記帳にする場合は、購入と支払が年をまたぐ年末のみ、未払金を計上して、年内の経費にしてください。

個人と事業でのお金のやり取りは「事業主貸」、「事業主借」

個人事業主は、事業で得たお金で日々の生活費をまかなっていて、反対に、プライベートの銀行口座から事業用のお金を工面することもあるはずですよね。

このため、仕訳には事業用のお金の流れだけでなく、個人事業主のプライベートのお金との出入りも関係してきます。

この時に使用する勘定科目が「事業主貸」、「事業主借」。

事業主貸は、事業用のお金を家計に、

事業主借は、家計のお金を事業用に補填した際の仕訳に使用します。

事業主貸は、事業主がプライベートにお金を貸した、

事業主借は、事業主がプライベートからお金を借りた、ような扱いです。

事業用の普通預金口座から家計（個人の財布）に引き出した際の仕訳は↓

家計（個人の財布）から事業用の普通預金口座に入金した際の仕訳は↓

プライベートのクレジットカードで事業用の新幹線切符（事業所得を得ているB医院へ行くため）を購入した際の仕訳は↓

事業用のクレジットカードが無いと、仕訳がややこしく難しくなってしまうため、個人事業主は事業用クレジットカードを持っておいた方が良いでしょう。

開業前の費用は「開業費」、「元入金」

個人事業の開業前にかかった費用は、領収書などをしっかりと保管しておくことで「開業費」という経費にできます。

口腔内写真撮影用のカメラを購入した際の仕訳（仕訳の日付は開業日）は↓

ただし、10万円を越えるもののなかで資産計上すべきものは、開業費ではなく、器具備品など資産に計上してください。

開業時に事業用の普通預金口座に300,000円を入金した際の仕訳は↓

元入金という純資産が増えたため、貸方に記載します。

まとめ

青色申告をする個人事業主歯科医は、上記のような勘定科目を使います。

ある程度の勘定科目を把握しておけば、会計ソフトを用いることで簡単に帳簿をつけることができます。

この記事を読んだまだ個人事業主ではない、勤務医、フリーランスの歯科医師、医療人の方が個人事業主となり、より良い生活を送れることを願っています。

今後もどうぞご贔屓ご鞭撻のほどを。

私は個人事業主として矯正歯科治療などの事業を営んでおり、事業に使用する備品などを「現金」や「クレジットカード」で購入します。

個人事業主は現金を扱うために「事業用の財布」と「プライベート用の財布」を持っているんです。

本来は、事業用のモノを買うときは「事業用の財布」を使わなければいけません。

しかし、出先で急に「プライベート用の財布」から現金で支払うこともあるでしょう。

この場合、帰宅後に「事業用の財布」から「プライベート用の財布」にわざわざ使用分を補填することになり、例えば「1,127円使ったけど事業用の財布に小銭あと1円足りないー。」みたいなことも、、、

個人事業主に興味がある歯科医師の方もおられるかもしれませんが、上記のような話を聞くと現金の扱いは面倒くさそうですよね。

若手の歯科医師

財布を事業用とプライベート用に分けたら、面倒くさくない？

財布は本当に事業用とプライベート用に分けないといけないの？

分けない場合はどうしたら良いの？

個人事業主に興味がある勤務医の皆さまの中には、こんな悩みをお持ちの方も多いのではないでしょうか。

特に、実際に個人事業主になったり、具体的に個人事業主について調べている方は、事業用の財布、現金の扱い方を詳しく知りたいですよね。

かく言う私も、個人事業主になる前に、同じ悩みを抱えていた時がありました。

結論から言うと、ひとりで事業を行っている個人事業主の歯科医師は、プライベート用とは別の事業用の財布を作らなくても問題ありません。

この記事では、個人事業主で歯科医師の私が、

教科書的な事業用とプライベート用の財布を分けた場合の現金の扱いと

ラクで実際的な分けない場合の扱いを紹介します。

記事の内容は、私の顧問をして頂いている税理士の先生に教えてもらった内容も含まれているため、信用性は担保されているかと思います。

教科書的な現金の扱い：事業用の財布を作る

教科書的には、事業用とプライベート用の財布は別々に管理します。

別々にする理由は、事業用とプライベート用で現金が混ざらないようにするためです。

ただ、この記事の冒頭でお話したように、「プライベート用の財布」で経費を支払うと、家に帰った後に「事業用の財布」から移し替えることが面倒くさいですよね。

実は、事業用の財布を作ると移し替えが面倒くさいだけでなく、仕訳も煩雑になります。

財布を別々に管理した場合の仕訳の流れを以下にお見せします。

開業時には、元入金として事業用の財布に現金を準備しておき、

その現金を用いて経費を支払う。

例えば、事業で使うボールペンを購入した際は、

そしてその現金が少なくなれば、売上で増えた普通預金の残高から事業用の財布に現金を移す。

上記のように、事業用の財布を作ると、最初に元入金として事業用の現金を準備し、少なくなると追加する必要があり、仕訳が煩雑なんです。

実際的な現金の扱い：事業用の財布を作らない

理想的な現金の扱い（プライベート用の財布とは別の事業用の財布を作る）をすると、

事業用とプライベート用の財布間で面倒な現金の移し替えが必要だったり、仕訳が煩雑になります。

もちろん、ビジネスの財布を作って理想的な管理をすることが煩わしくない方は事業用の財布を作っても良いでしょう。

財布を別々にすることが煩わしい方には、「事業用の財布を作らない」という方法もあります。

従業員を何人か抱える会社で「事業用の財布を作らない」というのは通用しませんが、「従業員がいない私たち個人事業主は事業用の財布を作らなくても大丈夫」、と私の顧問税理士の先生も仰っていました。

事業用の財布を作らない場合、

財布はひとつであるため、移し替えの手間はありませんし、

開業時の元入金として現金を準備する仕訳や、事業用の現金を補充する仕訳は必要ありません。

また、現金で経費を支払った時は、プライベートの財布から現金が出ていったという形で処理をして、「事業主借」として仕訳します。

プライベート用の現金で事業で使うボールペンを購入した際の仕訳は、

となり、経費を支払った時の仕訳だけになります。

このように、事業用の財布を作らないとラクなんです。

すでに事業用の財布をお持ちの方も、

これ以後はプライベート用の財布から現金が出ているとして処理すると、事業用の財布を作っていないのと同じになります。

一方、預金口座やクレジットカードは事業用と個人用を分けておくと、会計ソフトがお金の流れを自動で記録してくれるため、別々に分ける方が良いでしょう。

まとめ

ひとりで事業を行っている個人事業主の歯科医師は、プライベート用の財布とは別の事業用の財布を作らなくても問題ありません。

事業用の財布を作らないと、現金の管理もラクですし、日々の帳簿つけもシンプル。

すでに事業用の財布をお持ちの方も、これ以後の処理をプライベート用の財布からの出金とすると、管理や帳簿つけがラクになります。

帳簿つけ、経費について、もっと詳しく知りたい方は以下の記事をどうぞ。

この記事を読んだまだ個人事業主ではない、勤務医、フリーランスの歯科医師、医療人の方が個人事業主となり、より良い生活を送れることを願っています。

今後もどうぞご贔屓ご鞭撻のほどを。